2026년 새해를 맞이하여 2025년 귀속 연말정산을 준비하는 직장인들에게 가장 관심이 높은 항목 중 하나는 바로 의료비 세액공제입니다. 특히 맞벌이 부부라면 의료비를 어느 한쪽으로 몰아주는 것이 유리할지 고민하게 됩니다. 의료비는 다른 공제 항목과 달리 총급여의 일정 비율을 초과해야만 공제가 가능하기 때문에 전략적인 접근이 필요합니다. 2025년 세법 개정 사항을 반영하여 어떻게 하면 환급액을 극대화할 수 있는지 상세히 알아보겠습니다.
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연말정산 의료비 몰아주기 기본 원리와 3퍼센트 기준 확인하기
의료비 세액공제는 본인 및 부양가족을 위해 지출한 의료비가 총급여액의 3%를 초과하는 경우에만 그 초과 금액의 15%를 세액에서 공제해 주는 제도입니다. 예를 들어 총급여가 5,000만 원인 직장인이라면 의료비를 150만 원 이상 지출했을 때부터 공제 혜택이 시작됩니다. 만약 지출액이 140만 원이라면 단 1원의 공제도 받을 수 없습니다. 이러한 문턱 효과 때문에 맞벌이 부부의 경우 급여가 적은 배우자에게 의료비를 몰아주는 것이 문턱을 넘기 훨씬 수월하며 결과적으로 환급액을 높이는 핵심 비결이 됩니다.
맞벌이 부부 의료비 몰아주기 누가 유리한지 상세 더보기
맞벌이 부부 사이에서 누구에게 의료비를 몰아줄지 결정할 때 가장 먼저 고려해야 할 점은 총급여액이 낮은 배우자 쪽으로 의료비를 집중시키는 것입니다. 급여가 낮을수록 3%에 해당하는 문턱 금액이 낮아지기 때문입니다. 하지만 예외적인 상황도 존재합니다. 만약 한쪽의 소득이 현저히 낮아 결정세액이 거의 없는 상태라면 의료비 공제를 아무리 많이 받아도 돌려받을 세금이 없으므로 실익이 없습니다. 따라서 두 사람의 예상 결정세액을 미리 파악하고 공제 문턱을 넘길 수 있는 사람 중 소득이 더 높은 쪽을 선택하는 복합적인 시뮬레이션이 필요합니다.
| 구분 | 배우자 A (고소득) | 배우자 B (저소득) |
|---|---|---|
| 총급여액 | 7,000만 원 | 4,000만 원 |
| 공제 문턱 (3%) | 210만 원 | 120만 원 |
| 의료비 200만 원 지출 시 | 공제 대상 금액 없음 | 80만 원 대상 (12만 원 환급) |
의료비 세액공제 대상 품목 및 실손보험금 제외 방법 보기
모든 의료 지출이 공제 대상이 되는 것은 아닙니다. 진료비, 약값, 수술비 등은 당연히 포함되지만 미용이나 성형수술 비용, 건강증진용 한약 복용 비용 등은 제외됩니다. 특히 주의해야 할 점은 보험회사로부터 수령한 실손의료보험금은 반드시 의료비 지출액에서 차감해야 한다는 것입니다. 국세청 간소화 서비스에서 실손보험금 수령액 자료를 제공하므로 이를 확인하여 중복 공제가 발생하지 않도록 주의해야 합니다. 중복 공제를 받을 경우 나중에 가산세와 함께 추징될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
안경 구입비 및 교육비 중복 공제 가능 여부 상세 더보기
의료비 세액공제 항목 중 놓치기 쉬운 것이 시력 교정용 안경 및 콘택트렌즈 구입비입니다. 이는 1인당 연 50만 원 한도 내에서 공제가 가능하며, 간소화 서비스에 나타나지 않는 경우 안경점에서 직접 영수증을 발급받아 제출해야 합니다. 또한 장애인의 경우 의료비와 특수교육비가 중복으로 공제 가능하다는 점도 기억해 두시기 바랍니다. 일반적인 교육비와 의료비는 중복 공제가 되지 않지만 장애인이라는 특수 상황에서는 납세자의 부담을 덜어주기 위해 두 가지 혜택을 모두 제공하고 있습니다.
연말정산 간소화 서비스 활용 및 누락 자료 제출 신청하기
매년 1월 15일경 오픈되는 홈택스 연말정산 간소화 서비스를 이용하면 대부분의 의료비 내역을 한눈에 확인할 수 있습니다. 하지만 병원이나 약국에서 자료를 지연 제출하거나 누락하는 경우가 종종 발생합니다. 이럴 때는 해당 기관에 직접 연락하여 영수증을 발급받거나 홈택스의 의료비 신고센터를 통해 자료 누락 신고를 진행해야 합니다. 누락된 자료를 꼼꼼히 챙기는 것만으로도 수만 원에서 수십만 원의 추가 환급을 받을 수 있으므로 간소화 서비스 오픈 직후 반드시 자신의 지출 내역과 대조해 보는 과정이 필수적입니다.
마지막으로 의료비 공제는 나이 제한이나 소득 제한을 받지 않는 부양가족을 위해서도 지출한 비용까지 포함할 수 있다는 강력한 장점이 있습니다. 즉, 소득이 있어 인적공제를 받지 못하는 부모님이나 형제자매를 위해 본인이 직접 결제한 의료비도 공제 대상에 포함될 수 있습니다. 다만 이를 위해서는 해당 부양가족이 다른 사람의 연말정산에서 의료비 공제를 받지 않아야 한다는 점을 유의해야 합니다.
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자주 묻는 질문 FAQ
Q1. 맞벌이 부부가 서로의 의료비를 공제받을 수 있나요?
네, 가능합니다. 배우자를 위해 지출한 의료비는 본인이 공제받을 수 있으며, 이는 배우자의 소득 유무와 상관없이 적용됩니다. 따라서 두 사람 중 공제 효율이 더 좋은 쪽으로 합산하여 신청하는 것이 유리합니다.
Q2. 라식이나 라섹 수술비도 의료비 공제 대상인가요?
네, 시력 교정을 목적으로 하는 라식, 라섹 수술비는 의료비 세액공제 대상에 포함됩니다. 미용 목적이 아닌 질병 치료나 시력 교정 목적의 의료 행위는 대부분 공제가 가능합니다.
Q3. 산후조리원 비용도 공제가 되나요?
산후조리원 비용은 총급여액 7,000만 원 이하인 근로자에 한해 출산 1회당 200만 원까지 의료비 세액공제를 받을 수 있습니다. 간소화 서비스에서 확인되지 않는 경우 산후조리원에서 이용 확인서를 발급받아 제출하시기 바랍니다.